连续5年财务造假，ST宏图面临重大违法强退风险

财【cái】务【wù】造假的ST宏图（600122.SH）面临重大违法强退【tuì】风险。

9-21晚间，ST宏【hóng】图公告【gào】称【chēng】，收到【dào】证监会行政处【chù】罚事先告知【zhī】书（下称“事先【xiān】告知书”），因【yīn】涉嫌信息披露违法违规，证【zhèng】监会拟对【duì】ST宏图及相关责任人员作【zuò】出行政处罚及采取市【shì】场禁【jìn】入措【cuò】施。

事先告知书显示，ST宏图因未对金【jīn】融【róng】机构的融资进行【háng】会计处理【lǐ】，2017年至2021年财【cái】务【wù】报表虚【xū】减负债金【jīn】额分别为90.63亿元、98.20亿元【yuán】、98.01亿元、97.48亿【yì】元、97.48亿元，占当期披露负债的【de】比【bǐ】例为81.28%、104.73%、106.40%、103.34%、101.75%，存在虚假记载。

(相关资料图)

根据上述事实【shí】，ST宏图【tú】2020年及【jí】2021年【nián】资产负【fù】债表单科【kē】目调整金额绝对值加总金额为194.96亿【yì】元，占该公司披【pī】露的2020年和2021年【nián】期末净资产合【hé】计比例远超50%。

这意【yì】味【wèi】着，该公司将触及退【tuì】市新规中“造假【jiǎ】金额+造假比例”重【chóng】大违法【fǎ】强【qiáng】制退市【shì】风险警示情形。

根据公【gōng】告【gào】，ST宏图涉嫌虚减负债【zhài】，将触【chù】及《股票上市规则》第9.5.2条中“根据中国证监会行政【zhèng】处罚决定【dìng】认定的事实，公【gōng】司【sī】披露的资【zī】产负债【zhài】表连续2年【nián】均存在虚假记载，资产负债表虚【xū】假记载金额合计达到【dào】5亿元以【yǐ】上，且超过该【gāi】2年披露的【de】年度【dù】期末【mò】净资【zī】产合计金额的50%”的重大违【wéi】法类强制退市情形。

ST宏【hóng】图连【lián】续5年存在虚假记载，财务【wù】造假金【jīn】额巨【jù】大。对此，上交所第一时间对ST宏图启动重大违法【fǎ】强制退市风险【xiǎn】警示实施程序，对该公司股票【piào】实【shí】施退市风险警示。同【tóng】步启动对该公【gōng】司及【jí】相关责【zé】任人的【de】纪【jì】律【lǜ】处分流【liú】程。

据第一财经了【le】解，ST宏图【tú】股票被实【shí】施【shī】退市风险警示后【hòu】，上【shàng】交所将【jiāng】持【chí】续【xù】督【dū】促公司披露进展情况，提示重大违【wéi】法强制等退市风险。后续，上交所将根据行政处罚决【jué】定书，依规尽速对公司【sī】股票实施重大违【wéi】法强制退市。

ST宏图股票将于9-21被实施退【tuì】市风险警示【shì】。后续，ST宏图【tú】收到行政处罚决定书，该公司股【gǔ】票将被停牌。交易所在停牌【pái】后【hòu】15个交易日内作出【chū】终止【zhǐ】公司股票【piào】上市【shì】的决【jué】定。

值得关注的【de】是【shì】，除重【chóng】大【dà】违法强制退市风险外，ST宏图还面【miàn】临【lín】多重退市风险：一是【shì】交易【yì】类【lèi】强制退市【shì】风险。2020年以来，该公【gōng】司股价长期不足2元，曾一度低于1元【yuán】，截至9-21，该公司股【gǔ】价收盘价为1.27元/股。

二是【shì】财务类强制【zhì】退市【shì】风险【xiǎn】。ST宏【hóng】图2022年业绩预告显示，因重要子公司宏图三【sān】胞被申请破产清【qīng】算，该公司对应收款项计提大额信用【yòng】减【jiǎn】值损失，预计2022年末【mò】净资产为-58.31亿【yì】元到-54.32亿【yì】元，2022年年【nián】报披露后【hòu】可能将触及净【jìng】资产为负的财务类退【tuì】市退市风【fēng】险【xiǎn】警示。

近几年，上【shàng】交所也以“强监管”态【tài】势持续提【tí】示财务造假风险。2018年以来【lái】，ST宏图主营业务持续萎缩，债务出现逾期，大额应【yīng】收【shōu】及预付款项流出【chū】，财务真实【shí】性存疑。上交所连续多年对该公司定期【qī】报告【gào】进【jìn】行监管【guǎn】问询，持续关注该公司财务真实性【xìng】，特别【bié】是大【dà】额应收及【jí】预付款项长【zhǎng】期挂账但无业务【wù】往来等异常现【xiàn】象，要求【qiú】ST宏图【tú】尽快核实并披露【lù】，并督【dū】促【cù】其充分提示相【xiàng】关【guān】风【fēng】险。

9-21，ST宏图及控股股东三胞集团被【bèi】证监会立【lì】案调查。之【zhī】后，上交【jiāo】所督促ST宏图强化退【tuì】市风险揭示，ST宏【hóng】图先后【hòu】就面【miàn】临重大违法强制【zhì】退市【shì】风【fēng】险【xiǎn】提【tí】示30余次。

上交所【suǒ】表示，将加强【qiáng】交【jiāo】易监【jiān】管，防范出现炒【chǎo】小、炒差等非理性【xìng】行为，切实维护市场正常秩序，广【guǎng】大投【tóu】资者注意充分识别风【fēng】险，理性【xìng】做出投资决策。