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这是【码农突围】的第432篇原创分享

作者 l 突围的鱼

来源 l 码农突围（ID：smartyuge）

大家好，我是鱼哥。

xdm，你们个税申【shēn】报都完【wán】成【chéng】了？每到每年【nián】3月份，我就很高兴，因为我【wǒ】基本上每年都会退税。作为一名【míng】博主，平时接点【diǎn】小广告，都是按劳务税【shuì】20%走的，到每年3月份【fèn】时，这部分税可以【yǐ】退一【yī】波。当然也有些小伙【huǒ】伴【bàn】会要补税。至于【yú】到底是【shì】退税，还是补税。

有小伙伴已经退了4w多。

也有小伙伴，已经退了1w多。都已经到账银行卡

1、从两处或两处以上单位领取工资

从【cóng】两处或两处以上单位取得工资【zī】薪金所得，存【cún】在每月5000元的【de】基本费用重【chóng】复【fù】扣除的现象，即在一【yī】家公司发【fā】放工资预扣预缴个税时，扣除了每月5000元的基【jī】本费用，在另一家公【gōng】司【sī】领【lǐng】取工资预扣【kòu】预缴时，这【zhè】家单【dān】位又【yòu】扣除了5000元的基本费用，而基本费用扣除【chú】是每月【yuè】5000元，全年【nián】6万元【yuán】，不可重复扣除。

重复扣【kòu】除的，汇【huì】算【suàn】清【qīng】缴【jiǎo】时，又要【yào】加回到应纳税所得额中，应纳税所得【dé】额高了，实际缴纳的税【shuì】款就会高于预【yù】缴的【de】税款，涉及补税。

2、收入类型不止一种，即存在兼职收入的人群

纳税人除了有工资薪金所【suǒ】得，还存在兼【jiān】职取得的劳务报酬所得【dé】、稿酬【chóu】所得或【huò】特许权使用费【fèi】所得（以下简称“其他综合所得”）。将以【yǐ】上所得全部并【bìng】入【rù】综【zōng】合所得后【hòu】，全年应纳税所得【dé】额适用税率可能高于【yú】预缴【jiǎo】税【shuì】款【kuǎn】时适用的税【shuì】率，导【dǎo】致需要【yào】补税。

比【bǐ】如纳税人取得的稿酬所得【dé】收入部分，预缴【jiǎo】税款时统【tǒng】一适用【yòng】了20%的税率，而年度汇算，将所有的【de】综合所得合并【bìng】之后【hòu】，全年综合所得应纳税所得额适用税率【lǜ】高【gāo】于20%，比如达【dá】到35%，则【zé】预缴阶段少【shǎo】缴的税款，面临补税【shuì】。

3、年度中间换工作或者合同主体发生变更，会重新计税

工资【zī】薪金所得预缴阶段采取【qǔ】累计预扣预缴法，即每月【yuè】预缴税【shuì】款的计【jì】算步骤如下【xià】，先将本年度【dù】任职与本单位的收入累计，再将扣除费用（社【shè】保【bǎo】，基本费【fèi】用，专项附【fù】加【jiā】扣除）累计，以累计【jì】的收【shōu】入减去【qù】累计【jì】扣除费用后的累计应纳税所得额确【què】认适用预扣率，计算出本年度累【lèi】计【jì】至本月【yuè】应预缴的税【shuì】款，再扣除本【běn】年度已经预扣的【de】税款为本月应预【yù】扣【kòu】的税款。

对【duì】于中间换工作单【dān】位的纳税人，新【xīn】任【rèn】职企【qǐ】业对于员【yuán】工在【zài】上一【yī】家任职时收入情况不【bú】了解，而是从新入职月份起重新累计【jì】收【shōu】入和扣除费用，这就会导致新任职单位【wèi】确认的预扣率（理解为税率）可【kě】能低于实【shí】际税【shuì】率，则会导致【zhì】后半段【duàn】在新入职公司少【shǎo】预缴税款，则汇算清缴时【shí】面【miàn】临【lín】补税【shuì】。

4、年终奖汇算清缴时方式选择

年终奖（全年一次性【xìng】奖金）在预缴【jiǎo】个税时并入到工资【zī】薪金所【suǒ】得，而汇算清缴【jiǎo】时【shí】，可以选择“单独计税【shuì】”或“全部并入综【zōng】合所【suǒ】得计税”，两种不同计税方式下，大概率需要缴纳的税款不一【yī】致，对【duì】于低收入人群，并入综合所得一般会更划算，而对于较高收入的人【rén】群，选择单【dān】独计税【shuì】方【fāng】式更划算。奖【jiǎng】金计【jì】税方式的选【xuǎn】择，也可【kě】能【néng】导致【zhì】纳【nà】税人需要补【bǔ】税【shuì】。

1、年度汇算时总收入不超过6万的

比【bǐ】如小明第一个月【yuè】收入8000，其他月份【fèn】收入4000，在第一个月的时候应【yīng】该缴税【shuì】（8000-5000）*3%=90元。

但是年度汇算时发现小明一年总收入才52000（400011+8000），不到6万（500012）的起征点，无需纳税，于是可以退税90元。

2、有可以税前扣除的开支，但是平时没申报扣除

比如小明每月收入8000，每月【yuè】预缴【jiǎo】的时候需要交【jiāo】税【shuì】3000*3%*12=1080。但是【shì】年【nián】度汇算的时候【hòu】，发现【xiàn】小明有【yǒu】小孩在上学，可以享【xiǎng】受【shòu】每个月2000额度的子女教育专项扣除。

于是扣【kòu】除掉2000后，小明应该交【jiāo】税1000*3%*12=360。所【suǒ】以小明可以退【tuì】税【shuì】1080-360=720元。

比如小明年中生【shēng】了小孩，忘【wàng】记申报【3岁以下婴幼【yòu】儿照护】，这【zhè】时在报税【shuì】时，就可以填写下，可【kě】以【yǐ】抵扣税【shuì】

比如小【xiǎo】明去【qù】年读了非全日制研究生，忘【wàng】记申报【bào】【继【jì】续【xù】教育】，这【zhè】时在【zài】报税时，就可以填写下，可以抵【dǐ】扣税

比如小明【míng】去年考了国【guó】家职业目录里的【de】资格证【zhèng】书，，忘【wàng】记申报【继续【xù】教育】，这时在【zài】报税时，就可以【yǐ】填写下，可【kě】以抵【dǐ】扣税

比如小明平时租房【fáng】住【zhù】，忘记申报【住【zhù】房租金】，这时在报【bào】税时，就【jiù】可以填写【xiě】下，可以抵【dǐ】扣税

比【bǐ】如小明去年【nián】买房了，向银行贷【dài】款【kuǎn】了。忘【wàng】记申报【住房贷款】，这时在【zài】报【bào】税【shuì】时，就可以填写下，可以抵扣税。

3、一年中就业中断导致扣除数不充分的

比【bǐ】如小明去年在某公司【sī】上了8个【gè】月的班，每月工资1万【wàn】，但因【yīn】生病【bìng】辞职回家养病去了。

月度预【yù】缴的【de】时候【hòu】，前八个月按10%交税：（10000-5000）*10%*12-2520=3480。

后面没上班了，于是年度汇算【suàn】时小明【míng】的收入只有【yǒu】80000，扣除【chú】60000剩下的【de】只用按照3%交税：20000*3%=600。

于是，小明可以申请退税3480-600=2880元。

4、有些自由职业的人群

比如小明没有任【rèn】职于【yú】哪家公司，只是在家接插画私【sī】活儿【ér】取得收【shōu】入。因此【cǐ】也没有公司给她交“五【wǔ】险一【yī】金”，但她【tā】自己以自由职业的身【shēn】份【fèn】交了职工养【yǎng】老金和职工医保。

她自己交的养老金和医【yī】保是可【kě】以【yǐ】在税前扣除的，但【dàn】由于没【méi】有公司给【gěi】她交“五险一金”，

在月【yuè】度预缴【jiǎo】时，就【jiù】只能按照【zhào】她的月收入扣税，没有【yǒu】扣除她交的【de】养老金和医【yī】保。

最后年【nián】度汇【huì】算时【shí】，需要把她【tā】交的养【yǎng】老金和【hé】医保扣除，于是【shì】月度预缴的税就比年度汇算时多，因此产生退税。

5、有些人劳务报酬、稿酬太高，月度预缴税率过高

有的人收入【rù】的【de】主要构成部分是劳务报酬，属于那种半年不开【kāi】张，开张吃【chī】半【bàn】年那【nà】种，一【yī】笔劳务报酬十几二【èr】十万，一年中也【yě】就发生【shēng】一两笔。

比如小明【míng】去年【nián】有一笔劳务报酬是15万【wàn】，按【àn】照劳务报酬税率【lǜ】，月度预缴时她交的税【shuì】是：15万*80%*40%-7000=41000。

但是年度汇算发现她全年就只【zhī】有这【zhè】笔收入，适用综【zōng】合【hé】个人所【suǒ】得【dé】税10%，只需要交15万*10%-2520=6480。

于是可以退税41000-6480=34520元。

6、本来享受个税优惠，但是在月度预扣时没有申报享受的

比如残疾人【rén】享【xiǎng】有税收优惠，但是【shì】平时没有申报享受【shòu】，于是可以享受退税【shuì】。

1、下载”个人所得税“app2、点【diǎn】击【jī】首页专题区域【yù】的“开【kāi】始申报”按钮

或“办税”页中的“综合所得年度汇算”功能

如果你有全年一次性奖金【jīn】，需【xū】在“单独计税”和“全【quán】部并入综合【hé】所得计税【shuì】”之间做出选择。这里由于现【xiàn】行年终【zhōng】奖【jiǎng】都【dōu】是单独【dú】计税的【de】，可以省不少钱。这里记得【dé】勾选下单独计税。

话说，xdm的补税，还是退税哇？